是核算上的重要目标之一，是核算执法查看与数据核对作业的要点内容，近年来十分重视。由于与税务口径存在很明显的差异，因而也成为了核算作业中的要点与难点问题。

  依照税法规则，应交增值税是以出售货品、服务、非钱银性财物、不动产或供给加工、修补修配劳务的增值额和货品进口金额为计税依据而课征的一种流转税。填写本目标时，应按权责产生制核算企业本期应担负的增值税。

  核算上的应交增值税有两种核算方法，由于两种核算方法取用数据的结算时刻不同，核算结果会有差异，故一旦确认核算方法后，原则上不可以更改！

  依据本期管帐科目“销项税额”“进项税额转出”“出口退税”“简易计税”年头至期末贷方累计产生额，“进项税额”“出口抵减内销产品应交税额”“减免税款”年头至期末借方累计产生额，取值后依照下述公式核算填写：

  应交增值税（本期累计产生额）=销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应交税额－减免税款+出口退税+简易计税

  依据本期《增值税及附加税费申报表（一般交税人适用）》（以“国家税务总局公告2021年第20号”版式为例）主表“销项税额”（第11栏）、“进项税额”（第12栏）、“进项税额转出”（第14栏）、“免、抵、退应退税额”（第15栏）、“简易计税方法核算的应交税额”（第21栏）、“按简易计税方法核算的交税查看应补缴税额”（第22栏）、“应交税额减征额”（第23栏）栏目“一般项目”列中“本年累计”列。

  各期附表4“税额抵减状况表”（第6行第2列减第3列）“本期产生额”-“本期调减额”的本期累计数（方针有用期内，契合加计抵减条件的企业填写），依照下述公式核算填写：

  应交增值税（本期累计产生额）=销项税额－（进项税额－进项税额转出－免、抵、退应退税额）+简易计税方法核算的应交税额+按简易计税方法核算的交税查看应补缴税额－应交税额减征额-加计抵减额

  （1）核算公式均表现权责产生制，本期产生的进项税额悉数参加核算，相当于不设置留抵，一起也不抵扣管帐账簿或增值税交税申报表中上年年底留抵的进项税额，公式核算结果能为负数。

  （2）依照公式核算本目标后，不该再加增值税减免税额，由于这部分价值不再构成企业交纳责任。

  填写口径为法人单位，需包括一切分公司（包括外地）数据，不包括子公司数据。

  为进一步进步源头数据质量，进步填写功率，主张企业设置核算台账。咱们制作了电子版《规划以上服务业企业核算台账》以供企业运用，可在核算联网直报渠道的告诉栏附件下载。台账中，已设置相应核算公式，企业只需输入相应数值，即可得出核算结果。